Добрый день! Я купила 3-комнатную квартиру, взяв ипотечный кредит в банке на 20 лет. Я слышала, что часть суммы кредита можно вернуть через налоговую. Как это сделать? Какие документы нужны?
Татьяна М.

Это не совсем так, речь идет не о возврате части кредита, а о получении имущественного вычета, который предусмотрен статьей 220 НК РФ.
Этот вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Указанная сумма включает фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья. При приобретении квартиры в фактические же расходы могут включаться:
– приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
– приобретение отделочных материалов;
– оплата работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
Расходы на отделку можно принять к вычету в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.
Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн рублей. Но так как для покупки жилья был взят кредит или заем в банке, то сверх этой суммы в качестве вычета принимается и сумма уплаченных по этому кредиту (займу) процентов.
Например, в 2008 году для покупки квартиры стоимостью 3 000 000 вы взяли кредит в банке. За 2008 год сумма уплаченных по кредиту процентов составила 200 тысяч рублей. Размер вычета в этом случае будет равен 1 200 000 млн руб. (1 млн руб. на приобретение квартиры и 200 тыс. руб. на уплату процентов по кредиту).
Имущественный вычет, связанный с приобретением жилья, можно получить:
– в налоговом органе по месту регистрации по окончании календарного года;
– по месту работы, не дожидаясь конца года.
В первом случае сумма, возвращаемая из бюджета, будет перечислена на расчетный счет налогоплательщика. Во втором – из дохода работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока предоставленный вычет полностью не используется.
Если вы хотите получить имущественный вычет у работодателя, вам нужно подать в налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления на право получения вычета у работодателя с приложением документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Подтвердить налоговый вычет могут:
– при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы о праве собственности на них;
– при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы о праве собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Если вы работаете у нескольких работодателей, то для получения вычета вы должны выбрать одного из них.
Инспекция в течение 30 календарных дней должна выдать вам уведомление, которое нужно отнести в бухгалтерию работодателя и написать заявление о предоставлении вычета.
На основании этих документов работодатель обязан предоставить вам имущественный налоговый вычет. Независимо от того, в каком месяце налогового периода вы получили уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить вам вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет. Если уведомление предъявлено работодателю не в начале года, то суммы излишне удержанного НДФЛ также должны быть возвращены на основании вашего заявления.
Выдаваемое налоговым органом уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи. Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.
Если вы хотите получить имущественный вычет в налоговой инспекции, то по окончании налогового периода одновременно с декларацией вам нужно подать заявление на получение имущественного вычета, пакет документов, подтверждающих расходы (акт приема-передачи жилья, свидетельство о праве собственности, платежные документы);
Согласно ст. 88 НК РФ уполномоченные должностные лица налогового органа обязаны в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации провести ее камеральную проверку для подтверждения правомерности предоставления имущественного налогового вычета.
После этого налогоплательщику направляется письменное сообщение о проведенной камеральной налоговой проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении имущественного налогового вычета.
Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением имущественного налогового вычета производится за счет средств бюджета, в который зачислена сумма налога, в течение одного месяца со дня сдачи налогоплательщиком заявления о возврате.
Повторное предоставление имущественного налогового вычета на строительство и приобретение жилья не допускается.

Я приобрел квартиру. Часть денег у меня была, а на недостающую сумму я взял в банке кредит «На неотложные нужды». Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом на проценты по кредиту?
Михаил О.

Согласно абзацу 1 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ квартиры.
То есть из буквального содержания абзаца 1 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что речь идет о процентах, выплаченных за пользование именно целевыми займами (кредитами), которые израсходованы непосредственно на приобретение квартиры.
Таким образом, для получения имущественного вычета в части процентов должны выполняться два необходимых условия:
– кредит (заём) должен быть целевым;
– полученные денежные средства фактически должны быть израсходованы на приобретение квартиры.
В вашем случае в банке был получен потребительский (нецелевой) кредит, соответственно при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по такому кредиту, учитываться не могут. Такая же позиция изложена в письме Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264.

Уважаемые читатели! Вопросы экспертам компании можно задавать по телефону (3912) 77-15-10 или по электронной почте: svoi@topfinance-cons.ru.